装饰装修建筑行业税负多少,装饰装修建筑行业税负多少钱

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于装饰装修建筑行业税负多少的问题，于是小编就整理了1个相关介绍装饰装修建筑行业税负多少的解答，让我们一起看看吧。

1. 建筑行业税负率是多少？

建筑行业税负率是多少？

建筑业营改增好多年了，税负率的问题也一直是大家比较关注的问题。当然，整个产业链很长，也有很多细分的子行业，税负的情况其实不尽相同，部分具体业务，那么也只是从整体的情况窥之一二。

税负率所包含的范围其实很广，可以有增值税的税负率、所得税的税负率，整体的税负率等等。在建筑业中，平时谈到比较多的是增值税的税负率。因为建筑业的增值税本身比较复杂，再加上营改增的变化和两次增值税税率的变化，使得建筑业的企业也一直是在应对变化之中。

增值税税负率的测算方法，我们通常可以用实际缴纳增值税÷收入来进行计算。对于一般纳税人的企业来说，实际缴纳的增值税主要影响的因素是增值税的销项和进项。

如果我们***设除人工费用外的全部材料费用都可以取到增值税专用发票，那么税负应该较改革之前没有太大的变化，3%左右，但实际情况并非如此。之前有人取了几个企业的样本进行了个测算，实际的税负大概在5%-6%左右。当然，不同的企业数据可能差异也较大，但是这也说明了建筑业中的税负并非都那么理想。

实际中，建筑业的税负与理想情况还是相距甚远。其中的原因纷繁复杂，主要有以下几个方面：

（1） ***购市场的规范性不够

建筑业的购进项目相当复杂。并不都是13%的税率。这其中，既有13%的主料***购和设备租赁，还有些服务可能涉及到6%的税率。对于有些主材如砂石、砖等以及一些辅料，如铁丝、扣件等是向增值税小规模纳税人购买的，往往难以取得增值税专用***。

（2） 人工成本占比高

可以肯定的是，营改增之后，建筑行业税负率整体提高了。

1、增值税。

营改增的出发点，是顺利完成营业税到增值税的过渡，同时保证各行业的总体税负基本稳定。但实践证明，建筑行业的增值税税负率高于营业税税负率。

建筑行业原适用营业税税率为3%，所以营改增之后，小规模纳税人及简易计税项目增值税率定为3%；一般纳税人一般计税项目刚开始税率定为11%，后经过两次调整，目前为9%。

建筑行业有其特殊性，人工成本占总成本的比例一般在30%左右，且大多不能取得增值税专用***。商品混凝土，沙石等原材料，一般只能取得税率为3%的增值税专用***。以上原因造成建筑行业进项不足，增值税税负率高于原营业税，大多在4%以上，少数企业达到6%。

为适应营改增之后的新变化，要求施工企业在***购原材料时，尽量选择一般纳税人作为供应商，尽可能索取增税专用***。

2、企业所得税。

对于原实行查账征收的企业来说，企业所得税税负率基本没有变化，但对于原属于地税机关管理的建筑企业来说，企业所得税大多实行核定征收，征收率一般为营业收入的2%，所以国地税合并之后，对这些企业来说，企业所得税税负的增加更为明显。

大多数建筑企业核定征收时按8%的利润率，所以实际企业所得税负担为销售收入的2%。事实上，不少建筑企业的利润率远远高于8%，所以，核定征收改为查账征收，导致其企业所得税税负率明显提高。因此，不少施工企业感觉***不足。其实根本不是***不足，而是税负率比原来提高了，老板感觉缴税比原来多了。

作为建筑企业，一定要适应税收政策的变化，改变原来***购货物为便宜不索取***的习惯，尽可能索取增值税专用***用来抵扣。同时尽可能利用已有的税收优惠政策，***取合法手段，努力降低税收负担。

1、关于税负率，一般指的是增值税的税负率，因为企业所得税的税负不仅要考虑主营建筑业务的毛利，还要考虑期间费用以及资产折旧摊销、投资收益、营业外收支等因素，不同企业差异极大，因此税务机关一般不会考察企业所得税的税负率，只会考察特定建筑公司的企业所得税负担率与上一年的差异率是否明显作出决定，另外有一点特殊的是企业所得税若***取核定征收的方式，目前国家税务总局规定的应税所得核定征收率为8-20%，具体文件见国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》[试行]的通知（国税发〔2008〕30号），由于目前国家***取减税减费振兴实体经济，地方主管税务机关多数***取按最低限的8%来核定征收，比如陕西省税务局关于发布修订后的《企业所得税核定征收管理办法（试行）》的公告（陕西省税务局公告2019年第8号），再比如天津市税务局关于进一步促进民营经济发展的实施意见（津税发〔2019〕6号）降低核定征收企业所得税应税所得率  对实行企业所得税核定征收的民营企业等纳税人，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定的下限确定应税所得税率。

2、一般税负率指的是增值税的税负率，这里又要考虑纳税人的身份是小规模纳税人还是一般纳税人，由于增值税的征税对象系建筑业的主营业务，相对于企业所得税税负率计算指标的差异化较小，但这里也要注意，其一，小规模纳税人由于存在总包减去分包后作为增值税的计税依据，因此其税负率也并不是简易征收率3%，可能低于3%，但是对于没有分包作业的，则税负率就是征收率3%，其二对于一般纳税人而言，税务机关往往会考虑具体建筑行业，在对具体行业抽取一定样本的企业进行统计，得出税负率，比如装修装潢业的毛利率较高，而土建行业的毛利率较低，那么相应的前者的增值税税负率就要高于后者的增值税税负率，各地的建筑行业差异较大，因此各地统计的建筑业各行业的税负率一般也不一致，而且一般不对外公布，只是作为各地税务机关评估时的参考指标，因此税负率多高，具体企业自已最清楚，即你的毛利率应当对应你的税负率，

关于这个问题回答如下：

1.个人估计你问的增值税税负率，因为企业所得税税负更难回答和有一个准确的数据。

2.建筑行业企业所得税如何是核定征收根据国家税务总局核定征收管理办法规定，核定利润率在8%—20%之间，如果非小微企业，适用税率25%，则企业所得税税负率2%—5%。如果是小微企业则企业所得税税负率更低。如果是查账征收企业就比较复杂，和企业的盈利能力有很大关系，没有一个准确的税负率水平。当然每年都可以统计一个平平均所得税税负率水平，这个数据也是动态变化的。

3.建筑业增值税小规模纳税人和实行简易征收项目的增值税一般纳税人增值税征收率3%，因此增值税税负率也就是3%。如果是增值税一般纳税人的一般计税项目，这种情况总体来讲虽然与公司进项税额抵扣是否充分有很大关系，不过由于建筑行业属于劳动密集型行业，工资薪金支出不能抵扣，应该总体增值税税负与营改增以前相比有一定上升。这个具体税负率多少，也没有准确的数据，企业只要按规定依法申报计算增值税，无论税负高低都不会有什么风险，因此建议纳税人月不要因为税负水平纠结。

建筑行业的增值税税率为9%，但实际税负的高低取决于企业所***取的计税方法，以及进项税额的抵扣是否充分。

所以一个行业的税负率其实是没有办法准确统计的，因为每个企业的状况不同。

2016年全面推进营改增以后，建筑行业的税率为11%，经过多轮减税降费，税率降为9%。

建筑企业如果***取简易计税办法的话，征收率为3%。

3%征收率的建筑企业一般为***取简易计税办法的一般纳税人和小规模建筑企业，税负率等于征收率。

但是如果是***取一般计税方法的建筑企业一般纳税人，其实际税负到底多少，就完全取决于是否能够充分抵扣进项税额了。进项税额抵扣的多，实际税负就低；进项税额抵扣的少，实际税负就高。

对于***取一般计税方法的建筑企业一般纳税人来说，想要降低税负，必须要取得进项抵扣。

但是建筑企业有其特殊性，所发生的成本集中在材料，人工，设备，场地租赁，水电动力等。这些成本当中很多都难以正常取得合规的增值税专用***，对于商品混凝土供应商，如果按照3%征收率的话，提供的专用***能抵扣就比较少了。

另外建筑企业之间结算期很长，相互拖欠货款比较普遍，无法及时取得专用***。

尤其是部分企业的供应商集中是小规模纳税人和自然人包工头，想要取得进项税额抵扣，就更加难上加难。

到此，以上就是小编对于装饰装修建筑行业税负多少的问题就介绍到这了，希望介绍关于装饰装修建筑行业税负多少的1点解答对大家有用。

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